Cá Nhân Cho Công Ty Vay Tiền Không Lấy Lãi Có Bị An Định Thuế Không

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp sẽ có những lúc thiếu vốn để duy trì sản xuất. Một trong những giải pháp đó là vay tiền từ các tổ chức tín dụng và các tổ chức khác. Vậy doanh nghiệp có được vay tiền cá nhân không? Hãy cùng Đại lý thuế Việt An tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.

Trường hợp xem xét không ấn định thuế

Căn cứ các nội dung trên thì Công ty Cổ phần cao su Sài Gòn – Kymdan và Công ty Kymdan Australia là các bên liên kết. Trường hợp Công ty Cổ phần cao su Sài Gòn – Kymdan cho Công ty Kymdan Australia vay tiền không tính lãi suất (lãi suất = 0%) thì Công ty Cổ phần cao su Sài Gòn – Kymdan thực hiện điều chỉnh tỷ lệ lãi suất của khoản cho vay nêu trên theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường theo quy định tại Thông tư số 117/2005/TT-BTC và Thông tư số 66/2010/TT-BTC nêu trên.

Tuy nhiên, trong trường hợp bên đi vay và bên cho vay chịu cùng mức thuế suất và giữa các bên có hồ sơ hợp lệ thì có thể giải trình để xem xét không ấn định thuế, doanh nghiệp có thể tham khảo công văn số 3677/TCT-CS ngày 29 tháng 8 năm 2014 3677_2014_Hop dong vay khong lai suat bi an dinh tien lai

Đề nghị Cục thuế kiểm tra cụ thể tình hình thực tế của các công ty con, trường hợp giữa các công ty có hợp đồng vay vốn, không tính lãi suất, nếu công ty con không trừ chi phí lãi vay và thuế suất áp dụng giữa các công ty là như nhau, đảm bảo không có sự gian lận lách thuế thì xem xét không ấn định lãi vay để tính thu nhập chịu thuế đối với công ty mẹ.

Trường hợp này bị ấn định doanh thu nhưng vẫn được trừ chi phí – Xem công văn 3373/CT-TTHT

Cho cá nhân vay tiền và hoạt động vay tiền của ngân hàng

Công văn 3269/CTHN-TTHT về chính sách thuế đối với khoản lãi vay ngân hàng và khoản lãi cho cá nhân vay: Công văn 3269CTHN-TTHT về chính sách thuế đối với khoản lãi vay ngân hàng và khoản lãi cho cá nhân vay

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

This is considered as an abnormal transaction and will be imposed Interest rate as one of below 3 cases

Luật quản lý thuế: “ Ấn định thuế đối với người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế: …e) Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường;…”

Doanh nghiệp có được cho vay lẫn nhau không?

Biên soạn: Lê Thị Minh Ngoan – Tư vấn viên

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass Email Address

Phương án 3: Áp dụng Lãi suất do cơ quan thuế tự ấn định, không sử dụng lãi suất tối đa đối với tiền gửi của Ngân hàng Nhà nước

Khi công ty sử dụng khoản tiền thặng dư chưa sử dụng từ lợi nhuận chưa chia cho các công ty cùng tập đoàn vay là giao dịch liên kết. Thông tư số 06/2014/TT-NHNN ngày 17/3/2014 của NHNN VN, Quyết định số 2589/QĐ-NHNN ngày 17/12/2015…quy định mức lãi suất tối đa đối với tiền gửi bằng đô la Mỹ…. đây là công cụ, biện pháp tài chính trong hoạt động quản lý nhà nước về ngoại hối của NHNN trong từng thời kỳ, không phải 1 giao dịch độc lập trong quan hệ mua bán trao đổi, giữa các bên không có quan hệ liên kết. Vì vậy công ty không được sử dụng mức lãi suất do NHNN công bố làm giá độc lập để xác định giá trong giao dịch liên kết…

Cho doanh nghiệp nội địa vay tiền và hoạt động vay tiền của doanh nghiệp nước ngoài

Công văn 3231/TCT-CS ngày 10 tháng 8 năm 2020 yêu cầu ấn định thuế TNDN với các khoản vay không tính lãi:

Hình thức vay vốn cá nhân của doanh nghiệp

Tại Điều 6 Nghị định 222/2013/NĐ-CP quy định:

Các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng không sử dụng tiền mặt khi vay và cho vay lẫn nhau.

Tại điều 4 thông tư 09/2015/TT-BTC quy định về hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng như sau:

Các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp không thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) khi thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau sử dụng các hình thức thanh toán được quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư này.

Doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác vay và trả nợ vay thì không được dùng tiền mặt mà phải sử dụng các hình thức thanh toán như sau:

Trường hợp, doanh nghiệp vay vốn cá nhân không cần phải chuyển khoản tiền cho vay và trả nợ. Cá nhân có thể cho doanh nghiệp vay bằng tiền mặt và doanh nghiệp khi trả nợ cho cá nhân có thể dùng tiền măt để trả nợ.

Do đó, công ty được vay tiền của cá nhân bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.

Phương án 1: Áp dụng 150% Lãi suất cơ bản hoặc lãi cao nhất giữa các hợp đồng vay:

Xem công văn 7032/CT-TTHT – Cục thuế TP Hồ Chí Minh

Trường hợp Công ty theo trình bày, tại cùng thời điểm phát sinh hoạt động cho Công ty Kymdan Australia mượn tiền (không tính lãi), Công ty không có phát sinh hoạt động cho vay, không vay ngân hàng và không xác định được mức lãi suất tương đương thì mức lãi suất làm căn cứ xác định khoản “lãi tiền vay” để tính thuế GTGT, thuế TNDN được xác định bằng 150% của lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố đối với loại cho vay tương ứng.

Trường hợp trong tương lai, nếu tại cùng thời điểm phát sinh hoạt động cho Công ty Kymdan Australia mượn tiền (không tính lãi), Công ty có phát sinh nhiều hợp đồng cho vay và đi vay khác nhau thì khoản “lãi tiền vay” để tính thuế được xác định theo mức lãi suất cao nhất đối với loại cho vay hoặc đi vay tương ứng mà Công ty đang thực hiện.

Phương án 2: Áp dụng Lãi suất cho vay của NHTM nơi DN mở tài khoản

Update công văn 3782/TCT-CS 2023

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp không phải là tổ chức hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng có hoạt động cho vay không thường xuyên nếu cho tổ chức khác vay (bao gồm cả chi nhánh của doanh nghiệp mà chi nhánh này nộp thuế thu nhập doanh nghiệp riêng) không tính lãi hoặc có lãi suất thấp hơn lãi suất thông thường cùng kỳ hạn, quy mô trên thị trường thì thuộc trường hợp ấn định thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Điều kiện để chi phí lãi vay cá nhân là chi phí hợp lý

Quý doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng thêm các dịch vụ của Đại lý thuế Việt An như thủ tục kê khai thuế, đăng ký thuế xin vui lòng liên hệ với chúng tôi!

Các khoản vay mà hợp đồng cho vay với lãi suất 0% có rủi ro cao sẽ bị ấn định lãi suất vay để truy thu thuế do giao dịch không phù hợp với mức lãi suất trên thị trường.

Trường hợp cơ quan thuế không trực tiếp truy thu được thuế từ bên có nghĩa vụ thì khả năng cao cơ quan thuế sẽ truy thu trực tiếp của bên còn lại như dưới đây

Xem thêm: https://manaboxvietnam.com/khoan-vay-0-bi-an-dinh-thue-nha-thau/

Hạch toán vay mượn tiền giám đốc có phải là giao dịch liên kết không?